הליך הגשת דו”ח שנתי למס הכנסה

דו”ח עצמאי מקוצר ליחידים בעלי עסק קטן

• בעלי עסק קטן שמחזור העסקים שלהם יחד עם הכנסותיהם מיגיעה אישית לא עלו על 60,000 ₪ באותה שנה, רשאים להגיש דו”ח מקוצר בהתאם לתנאים שמפורטים באתר רשות המיסים.
• הדו”ח מוגש על גבי עמוד אחד בלבד באמצעות טופס דו”ח שנתי מקוצר של הכנסות בעל עסק קטן (טופס 137) .
• שידור דו”ח שנתי מקוצר לא כולל חישוב מס ולכן לא נדרש מילוי שדות הזיכויים והניכויים השונים.

שלבי ההליך להגשת הדו”ח השנתי המקוצר

• יש למלא את השדות בטופס ולשדר אותו למס הכנסה.
• אחרי שידור הנתונים למחשב רשות המסים, נתוני הדו”ח יעודכנו במרשמים ויופק פלט בשני עותקים עם נתוני הדו”ח כפי שהוזנו.
• את הפלט יש להדפיס, לחתום עליו במקום המיועד לכך ולהגיש באופן ידני, בצירוף המסמכים והנספחים הנדרשים לפקיד השומה. על גבי ההעתק השני יש לקבל אישור הגשה.
• ניתן לחזור ולעדכן דו”ח ששודר באמצעות שידור כל הדו”ח מחדש (לכן מומלץ לשמור את קובץ השידור במחשב), וזאת עד להגשה פיזית של הפלט החתום למשרד פקיד השומה. אחרי הגשת הדו”ח השנתי לפקיד השומה, לא ניתן יותר לעדכן את הדו”ח באמצעות האינטרנט.
• יש להדגיש כי כל עוד לא הוגש הדו”ח השנתי באופן ידני לפקיד השומה, כשהוא חתום וכולל את הנספחים והמסמכים הנדרשים, לא ייחשב הדו”ח כמוגש.
• מי שנתקל בבעיות בשידור הטופס המקוון, יכול לפנות למוקד התמיכה של רשות המסים בימים א’-ה’ בין השעות 8:15-16:00, לאחד מהטלפונים המפורטים בהמשך.
• לאחר הגשת הדו”ח השנתי למס הכנסה יתברר אם:
  • בעל העסק שילם באמצעות המקדמות פחות מס הכנסה ממה שנדרש, ועליו להשלים את תשלומי מס ההכנסה הנדרשים.

  או

  • בעל העסק שילם באמצעות המקדמות יותר מס הכנסה ממה שנדרש, והוא זכאי להחזר מס הכנסה.

מוקד תמיכה של רשות המסים לסיוע בבעיות בשידור הטופס המקוון

• מי שנתקל בבעיות בשידור הטופס המקוון, יכול לפנות למוקד התמיכה של רשות המסים בימים א’-ה’ בין השעות 8:15 ל-16:00 לאחד מהטלפונים הבאים:
  • *4954
  • 1-222-4954
  • 02-5656400

הפרת החובה להגיש דו”ח שנתי למס הכנסה

• אי הגשת דו”ח במועד ללא אישור פקיד השומה, היא עבירה פלילית שיכולה לגרור הטלת קנס ואף מאסר.
• בנוסף, פקיד השומה רשאי במקרה של אי הגשת דו”ח לקבוע את ההכנסה החייבת ואת המס המגיע מהנישום לפי שיקול דעתו.

תיקון דו”ח שנתי

• במקרים מסוימים ניתן להגיש בקשה לתיקון דו”ח שהוגש בעבר (למשל אם לא נוצלה זכאות לנקודות זיכוי שונות או לזיכוי בשל תרומה).
• התיקון יכול להיעשות עד 4 שנים מתום השנה שבה הוגש הדו”ח.

• יש להגיש לפקיד השומה בקשה מפורטת ומנומקת שתכלול, בין היתר, את הפרטים הבאים:
  • פרטי התיק – מספר תיק ושם הנישום.
  • שנת המס שלגביה מבוקש התיקון.
  • הסיבה לבקשה והסבר על השינוי.
  • הסכמה לתיקון של מועד הגשת הדו”ח אם פקיד השומה ימצא שמדובר בתיקון מהותי.
• יש לצרף לבקשה מסמכים רלוונטיים ואת הדו”ח המתוקן (אין לצרף לדו”ח של שנת מס אחרת את הבקשה לתיקון הדו”ח).
• אם יוחלט לקבל את הבקשה: לפונה תישלח הודעה שהבקשה התקבלה, הדו”ח המתוקן ישודר ותצא שומה מתוקנת.
• אם יוחלט לדחות את הבקשה יישלח לפונה מכתב דחייה מנומק.
• למידע נוסף ראו הוראת רשות המסים בנושא.

חשוב לדעת

• לשכות ההדרכה של רשות המסים מציעות סיוע אישי במילוי הדו”ח השנתי בתקופת הגשת הדו”ח (לרוב בחודשים אפריל – מאי). לפרטים נוספים ראו הדרכה במילוי הדו”ח השנתי למס הכנסה מטעם רשות המסים.
• תקנות מס הכנסה פוטרות במקרים מסוימים מהגשת דין וחשבון על הכנסה. לכן אין באמור בדף זה כדי למצות את כל המידע בנושא ורצוי להתייעץ עם אנשי מקצוע.
• בתוך 4 שנים מתום שנת המס שנמסר בה הדו”ח, פקיד השומה רשאי לבדוק אותו ולאשרו או לקבוע את ההכנסה לפי מיטב שפיטתו, אם יש לו סיבות סבירות להניח כי הדו”ח אינו נכון. אם הדו”ח שהוגש אינו דו”ח סתמי והוגשו כל הדו”חות הנדרשים, פקיד השומה חייב להזמין את הנישום לדיון לפני שהוא קובע כי הכנסתו שונה מזו שהוצהרה בדו”ח.