מה מטרת הרפורמה?
רפורמת בעל עסק זעיר נועדה לפשט את הליכי עשיית העסקים בישראל על ידי כך שתפשט באופן משמעותי את עולם המסים עבור מאות אלפי עסקים קטנים ותפטור אותם מחובות שונות, כמו הגשת דו"ח שנתי, דרישת הכרה בהוצאות שונות ותשלום מקדמות למס הכנסה. בכך יחסכו בעלי עסקים קטנים זמן רב שמוקדש כיום למיצוי זכויות ודיווח.
מי יוגדר כ"בעל עסק זעיר"?
עוסק פטור או עוסק מורשה שמחזור העסקאות השנתי שלו אינו עולה על התקרה לעוסק פטור. נכון לשנים 2024 ו-2025, מחזור העסקאות יהיה כ-120 אלף ₪.
באילו נסיבות תידחה בקשתו של עוסק להיחשב כ"בעל עסק זעיר", על אף שהמחזור השנתי אינו עולה על התקרה הקבועה בחוק?
בחוק נקבעו הוראות אנטי תכנוניות שונות, כדי למנוע ניצול לרעה של המודל. כך, לדוגמה, שכיר שעבר לספק שירותים כעצמאי עבור מעסיקו לשעבר לא יוכל להירשם כ"בעל עסק זעיר" ויהיה חייב ברישום כעסק רגיל. בנוסף, לא תתאפשר יציאה וחזרה מהמודל שנה אחר שנה כדי למנוע הסטת הוצאות בין השנים.
האם קיימת חובה להירשם כ"בעל עסק זעיר"?
קבלת מעמד "בעל עסק זעיר" מול מס הכנסה היא פעולה וולונטרית ובעלי עסקים שיבקשו להמשיך לדווח במסלול הקיים יוכלו לעשות זאת. עוסקים חדשים שיפתחו תיק "עוסק פטור" מקוון במע"מ יידרשו לציין במפורש בטופס כי הם אינם מעוניינים לדווח כ"בעל עסק זעיר". עסקים קיימים, עוסקים פטורים שייפתחו תיק במשרד ועוסקים חדשים שיפתחו תיק "עוסק מורשה" לא ייחשבו ל"בעל עסק זעיר" אם לא הגישו בקשה לכך.
מה המשמעות של ההגדרה כ"בעל עסק זעיר"?
"בעל עסק זעיר", זכאי לנכות מהכנסותיו הוצאות בשיעור של 30% מהמחזור במקום לדרוש הוצאות שהוצאו בפועל. ברוב המקרים, הכרה זו תחסוך מאותם עסקים את החובה להגיש דו"ח שנתי, תשלום מקדמות מס הכנסה וביצוע הצהרת הון.
האם מי שחייב להגיש דו"ח שנתי מסיבה אחרת, יכול עדיין לדווח כ"בעל עסק זעיר"?
כן. הוא לא יהיה זכאי לפטור מהגשת דו"ח שנתי, תשלום מקדמות מס הכנסה ופטור מהצהרת הון אבל עדיין יהיה זכאי לנכות הוצאה בשיעור של 30% מהמחזור בדו"ח השנתי.
כיצד מקבלים הכרה כ"בעל עסק זעיר"?
עוסק חדש שיפתח תיק "עוסק פטור" מקוון במע"מ יוגדר כבעל עסק זעיר במס הכנסה, אלא אם כן סימן בטופס פתיחת תיק "עוסק פטור" כי הוא אינו מעוניין בכך.
עוסקים קיימים, עוסקים פטורים שייפתחו תיק במשרד המס, ועוסקים חדשים המוגדרים במע"מ כ"עוסק מורשה", יוכלו לבקש לשנות את מעמדם במס הכנסה ל"בעל עסק זעיר" באמצעות הגשת בקשה דרך מערכת מקוונת באתר רשות המסים. את הבקשות ניתן להגיש לאורך כל שנת המס – מה-1 בינואר ועד ה-25 בדצמבר.
כיצד ידווח בעל עסק זעיר למס הכנסה?
עצמאי שקיבל הכרה כ"בעל עסק זעיר" ידווח לרשות המסים פעמיים עבור כל שנה.
בדיווח הראשון – שאותו ניתן לבצע לאורך כל שנת המס השוטפת (זו שעליה מדווחים), מה-1 בינואר ועד ל-30 בדצמבר – יבוצע חישוב שיעורי המס, בהסתמך על המחזור המשוער, הכנסות נוספות, הטבות מס, נקודות זיכוי וכדומה. הדיווח יבוצע במערכת תיאומי המס הקיימת כיום, שבאמצעותה מחושב ניכוי המס לשכירים בעלי הכנסה נוספת.
הצהרה לבעל עסק זעיר – שיבוצע במהלך שנת המס העוקבת (זו שלאחר השנה שעליה מדווחים),
מה-1 בינואר ועד ה-31 במרס – ידווח העוסק על המחזור בפועל, יקבל חיוב וישלם את המס.
האם בעל עסק זעיר צריך עדיין לדווח למע"מ?
בעל עסק זעיר זו הגדרה של מס הכנסה ולכן כל הדיווחים למע"מ לא משתנים.
האם המעבר למסלול "בעל עסק זעיר" משפיע על הזכאות להטבות מס כמו נקודות זיכוי, הטבה בגין מגורים בישוב מוטב ועוד?
בעל עסק זעיר זכאי לכל הטבות המס.
במהלך עריכת תיאום המס על ידכם, המערכת תזהה הקלות בחישוב המס המגיעות לכם, וכן תאפשר לכם בחירת הקלות אחרות. אם בעל עסק זעיר זכאי להטבות שלא ניתן לממש דרך מערכת תיאומי המס – ניתן לקבלן באמצעות הגשת בקשה להחזר מס.
האם שני בני זוג שיש להם עסקים זעירים נפרדים רשאים להיות "בעל עסק זעיר"?
כן.
האם בעל עסק זעיר יהיה חייב בהצהרת הון?
בעל עסק זעיר במסלול המקוצר לא יחויב באופן אוטומטי בהצהרת הון כמו בעלי עסקים אחרים, יחד עם זאת, במקרים שבהם רשות המסים תראה בכך צורך, תשלח דרישה להצהרת הון.
מה יקרה למי שלא יבצע בזמן (עד ה 31.12) תיאום המס?
בעל עסק זעיר שלא יבצע בזמן תיאום מס עד תום שנת המס (31.12) יהיה חייב בהגשת דו"ח שנתי מלא וכל שאר החובות שיש לעסק רגיל.
מה יקרה למי שלא יצהיר בזמן על המחזור בפועל בדיווח המקוצר (עד ה 31.3 של השנה העוקבת)?
בעל עסק זעיר שלא יצהיר על המחזור בפועל יועבר להיות עסק רגיל, ויהיה חייב בהגשת דו"ח שנתי מלא וכל שאר החובות שיש לעסק רגיל.
האם בעל עסק זעיר פטור בכל מקרה מתשלום מקדמות?
בעל עסק זעיר לא יחויב באופן אוטומטי במקדמות כמו בעלי עסקים אחרים, יחד עם זאת, במקרים שבהם רשות המסים תראה בכך צורך, תשלח דרישה למקדמות.
האם בעל עסק זעיר שקיבל פטור רשאי בכל זאת לשלם מקדמות?
כן, פותחה מערכת חדשה לתשלום מקדמות לבעל עסק זעיר שבה בעל העסק הזעיר יוכל לשלם מקדמות במהלך השנה.
מה עושים עם עצמאי שהפך לבעל עסק זעיר במהלך שנת המס, ושילם מקדמות כעצמאי לפני המעבר?
המקדמות ששולמו כעצמאי יועברו להיות מקדמות של בעל עסק זעיר.
האם למעבר לדיווח כ"בעל עסק זעיר" יש השלכות על חובת ניהול ספרים?
לא. החוק לא השתנה לעניין זה. עצמאי שידווח כ"בעל עסק זעיר" עדיין חייב לנהל ספרים כחוק, ויכול למצוא את עצמו מוזמן לביקורת ניהול ספרים או דיונים.
האם למעבר לדיווח כ"בעל עסק זעיר" יש השלכות על התנהלות בעל העסק מול ביטוח לאומי וניכוי הוצאות ביטוח לאומי?
בשלב זה, לא יהיו השלכות על ההתנהלות מול ביטוח לאומי למעט שהוצאות על תשלומים לביטוח לאומי יוכרו במסגרת ההכרה של ההוצאות בשיעור 30% מהמחזור של בעל עסק זעיר.
האם עוסק זעיר צריך לפתוח תיק עצמאי בביטוח לאומי ?
בעת הגשת בקשה לפתיחת תיק לבעל עסק זעיר במערכת המקוונת, המידע עובר לביטוח לאומי באופן מקוון ונפתח תיק באופן אוטומטי. למעשה הבקשה המקוונת פותחת תיק אוטומטית במע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי. במקרים אחרים, יש לפתוח תיק בביטוח הלאומי.
- אולי יעניין אותך גם...
- זכויות ייחודיות: מי זכאי ליחס מיוחד?
- חופשות וזכויות נלוות: כל מה שצריך לדעת
- שכירים בישראל: כל מה שחשוב לדעת על דיני עבודה
- איסוף נתוני מיקום של עובדים
- תשלום שכר על התלמדות, הכשרה והכנות למשמרת
- תקנות חדשות למעסיקים לשנת 2024: מה השתנה?
- אחריות מעסיקים במיקור חוץ: מה כדאי לדעת?
- פסיקות משמעותיות בדיני עבודה מהשנים האחרונות: סקירה והשלכות
- זכויות נשים בעבודה: חופשת לידה, פיטורים בהריון ועוד – מדריך מקיף
- מדריך לקביעת יחסי עובד-מעביד לפי פסיקות בית הדין לעבודה.
זכויות ייחודיות: מי זכאי ליחס מיוחד?
30 דצמבר 2024
שוק העבודה הישראלי מתנהל על פי מערכת חוקים נרחבת שמטרתה להגן על עובדים שונים, במיוחד אלו הנמצאים בקבוצות...
חופשות וזכויות נלוות: כל מה שצריך לדעת
30 דצמבר 2024
חופשות וזכויות נלוות מהוות חלק מהותי ממערכת דיני העבודה בישראל, ונועדו להבטיח לעובדים את האפשרות לשמור...
שכירים בישראל: כל מה שחשוב לדעת על דיני עבודה
30 דצמבר 2024
בעולם העבודה המודרני, שבו יחסי העבודה הופכים להיות מורכבים ומתוחכמים יותר, ההיכרות עם דיני העבודה היא...
איסוף נתוני מיקום של עובדים
22 דצמבר 2024
איסוף נתוני מיקום של עובדים הוא נושא שנוגע ישירות למערכת היחסים בין המעסיק לעובד ולזכויות הפרט של העובדים....
תשלום שכר על התלמדות, הכשרה והכנות למשמרת
22 דצמבר 2024
תשלום שכר עבור תקופות כמו התלמדות, הכשרה, השתלמות או הכנות למשמרת הוא נושא שעשוי לעורר שאלות רבות בקרב...
תקנות חדשות למעסיקים לשנת 2024: מה השתנה?
12 דצמבר 2024
עדכונים בדיני העבודה לשנת 2024 שנת 2024 הביאה עמה חידושים משמעותיים בדיני העבודה בישראל. התקנות והחוקים...
אחריות מעסיקים במיקור חוץ: מה כדאי לדעת?
12 דצמבר 2024
מבוא: עליית מיקור החוץ והמשמעות למעסיקים הסברים על האחריות המשפטית והמוסרית של מעסיקים בעבודה עם קבלני...
פסיקות משמעותיות בדיני עבודה מהשנים האחרונות: סקירה והשלכות
12 דצמבר 2024
דיני עבודה הם התחום המשפטי שמסדיר את יחסי העבודה בין מעסיקים לעובדים. בשנים האחרונות, מערכת המשפט בישראל...
זכויות נשים בעבודה: חופשת לידה, פיטורים בהריון ועוד – מדריך מקיף
12 דצמבר 2024
חשיבות ההגנה על זכויות נשים במקום העבודהזכויות נשים בעבודה נועדו להבטיח שוויון הזדמנויות והגנה מתאימה...
מדריך לקביעת יחסי עובד-מעביד לפי פסיקות בית הדין לעבודה.
12 דצמבר 2024
יחסי עובד-מעביד הם אחת הסוגיות המרכזיות בדיני העבודה. קיומם של יחסים אלו משפיע על זכויות וחובות הצדדים,...
