פנסיה – עובד לקראת פרישה לגמלאות – מדריך חלק 3

• לרבים מהפורשים יש חסכונות במספר גופים פיננסיים. בהרבה מקרים יש חיסכון אחד או שנים שמרכז את רוב ההון ומספר חסכונות יותר קטנים.
• זכותו של כל חוסך לבצע מעבר בין גופים פנסיוניים ולאחד את כל חסכונותיו בגוף אחד, אך כדאי לוודא כי זכויות החוסך לא נפגעות מעצם המעבר.
• בשנת 2016 החל מהלך של איחוד חסכונות פנסיוניים, כך שכל החשבונות הלא פעילים של מבוטח בקרנות הפנסיה השונות יאוחדו לתוך החשבון הפעיל הקיים שלו.

בפנסיה תקציבית וקרנות הפנסיה הוותיקות:

• גובה קצבת הפנסיה החודשית לאחר הפרישה מעבודה מובטח וקבוע לכל החיים.
• קיים מנגנון מוגדר וקבוע מראש של ביטוח שארים.

בביטוחי מנהלים ובקרנות הפנסיה החדשות:

• הקצבאות מושפעות ישירות מגובה הסכומים שנצברו ע”י העובד במשך שנות העבודה וכן מפרמטרים נוספים, כמו: תוחלת החיים הצפויה, התחייבויות של הקרן לשלם לעמיתים האחרים וכו’.
• המנגנון של ביטוח שארים מורכב יותר ומתבסס בסופו של דבר על גודל הקופה שנצברה וגם על בחירות החוסך בין מסלולי הביטוח השונים.
• מכאן הצורך לקבל החלטות לא פשוטות.

• חיסכון לקצבה: חלק של החיסכון שמוקצה לתשלום קצבה (פנסיה) חודשית.
• חיסכון הוני: חיסכון שבתנאים מסוימים אפשר למשוך את כולו כסכום חד פעמי ולא בצורת קצבה חודשית.
• רכיב הפיצויים: הסכום שהופרש ע”י המעסיק לצורך תשלומי פיצויים שלא נפדה במשך שנות העבודה של החוסך.

• רכיב הקצבה (הפנסיה) מהחיסכון הפנסיוני מייצר לרוב פנסיה חודשית נמוכה בהרבה מהציפיות שלכם.
• כדי להגדיל את הפנסיה החודשית ניתן להסב חלק מהחיסכון ההוני (אם קיים כזה) או את כולו לקצבה חודשית.

• הנושא רלוונטי לחוסכים בביטוחי מנהלים או קופות הגמל ההוניות (כספים שנחסכו עד שנת 2005).
• חשוב לתכנן את גובה המשיכה החודשית בהתאם לצרכים שלכם.
• מומלץ לבדוק מול מחלקת השכר אם יש הגבלה על המועדים שבהם ניתן לבקש להמיר את החיסכון ההוני לקצבה.

• ניתן לבצע היוון של הקצבה או של חלק ממנה בתנאים מסוימים, המשתנים בין סוגי הפנסיה השונים. במקרים כאלה תקטן קצבת הפנסיה החודשית בהתאם לשיעור הסכום שהוון.
• במקרים מסוימים ניתן להוון רק חלק מהקצבאות (קצבאות של מספר שנים מוגדר) ולא את כל הקצבאות שעתיד הגמלאי לקבל. במקרים כאלה תקטן הקצבה החודשית במשך השנים הללו ותחזור לגודלה המקורי בסיום התקופה.

• מבוטחים בפנסיה תקציבית יכולים להוון עד 25% מהקצבה למשך 6 שנים בלבד, בתנאי שהגישו את הבקשה להיוון תוך שנתיים ממועד הפרישה.
• המשמעות היא שהם יקבלו סכום חד פעמי לפי שיעור ההיוון שבחרו, ובמקביל הקצבה החודשית שלהם תקטן (בשיעור ההיוון) במשך 6 השנים הבאות, ולאחר מכן תחזור לגודלה המקורי.

• לחוסכים בביטוחי מנהלים ובקרנות הפנסיה החדשות מותר לבצע “היוון קצבה” בתנאי שלגמלאי תובטח קצבת פנסיה חודשית מינימלית של לפחות 5,012 ₪ (נכון ל-2024).
• אם גובה הקצבה החודשית שתובטח לגמלאי לאחר ההיוון אינו עולה על הסכום הנ”ל, הוא יוכל להוון לכל היותר 25% מהקצבה השנתית ולתקופה שלא תעלה על 5 שנים. המשמעות היא הקטנה זמנית של הקצבאות החודשיות במהלך השנים שלגביהן נעשה היוון אך בתום התקופה הקצבה תחזור ותעלה.
• אם גובה הקצבה החודשית שתובטח לגמלאי לאחר ההיוון עולה על הסכום הנ”ל, הוא יוכל להוון את כל הקצבאות ללא הגבלה על שיעור הקצבה שאותה מהוונים וללא הגבלה על מספר הקצבאות שמהוונים. המשמעות של זה היא פגיעה בכל הקצבאות העתידיות.

• ניתן למשוך את רכיב הפיצויים כסכום חד פעמי מבלי שהדבר ייחשב כהיוון, ואז לא תחול ההגבלה של מספר השנים ושל גובה הקצבה המינמלית הנדרשת.
• משיכת רכיב הפיצויים עשויה להיות כרוכה בניכוי מס הכנסה.

• מבוטחים בפנסיה תקציבית יכולים להגיש בקשה להיוון תוך שנתיים ממועד הפרישה.
• בקרנות הפנסיה החדשות ובביטוחי מנהלים ההחלטות חייבות להתקבל לפני תחילת קבלת תשלומי הפנסיה, שכן מרגע שמקבלים את הפנסיה הזכויות מקובעות ואינן ניתנות לשינוי.

• אצל רוב הפורשים צפוי פער משמעותי בין רמת ההוצאות הצפויות להם לבין סה”כ ההכנסות אחרי הפרישה (קצבת הפנסיה + קצבת זיקנה (קצבת אזרח ותיק) + הכנסות אחרות).
• ככל שהפער גדול יותר, עשוי להיות טעם להפוך את רכיב הפיצויים לקצבה (כלומר הם יתווספו לקצבת הפנסיה), ובאופן הזה להגדיל את ההכנסה החודשית השוטפת של הפורש (במקום למשוך את כל רכיב הפיצויים כסכום הוני ולהקטין את קצבת הפנסיה החודשית ביותר מ-1/3).
• צירוף רכיב הפיצויים לחיסכון הפנסיוני והימנעות ממשיכתו עשויים להקטין את גובה המס שיחול על הקצבה. רצוי להתייעץ עם יועץ מס לפני קבלת החלטה בנושא.

ניתן לחשוב על מקרים שבהם יהיה יותר רצון לפדות את רכיב הפיצויים (כלומר, למשוך אותו מתוך החיסכון הפנסיוני) כגון:

• צורך מיידי וקריטי בכסף.
• אדם שחולה מאוד וצפויה לו תוחלת חיים נמוכה.

• חשוב ביותר לקבל ייעוץ מקצועי כולל היבטים של מיסוי.

• ניתן לפנות אל מחלקת פניות הציבור של הגוף הפנסיוני או אל היחידה לפניות הציבור באגף שוק ההון, ביטוח וחיסכון.
• זכאים לפנסיה תקציבית מהמדינה יכולים לפנות אל מינהלת הגמלאות במשרד האוצר.

• שיטת החישוב בפנסיה תקציבית ובקרנות הוותיקות נעשית על פי חוק שירות המדינה (גימלאות) (במקרה של פנסיה תקציבית).

• ראו רשימה מלאה באתר משרד האוצר
• שימו לב שחלקן בניהול מיוחד ע”י חברת עמיתים בע”מ.

• סרטון ההסבר הראשון מיועד לעמיתי הקרנות מבטחים, הדסה, אגד, קרן פועלים חקלאים, קרן פועלי בנין (קרנות בשיטת חישוב 3 שנים אחרונות).
• סרטון הסבר השני מיועד לעמיתי הקרנות קג”מ ומקפת (קרנות בשיטת חישוב ממוצעים).

• באתר של כל קרן פנסיה יש לינק לטופס בקשת תשלום לפנסיית זיקנה כולל הסברים על טפסים נדרשים.
• חלק מהקרנות דורשות העתקים של 36 תלושי שכר אחרונים. חשוב שתשמרו כמה שיותר תלושי שכר.

ראו דוגמאות:

• בקשה לפנסית זיקנה באתר עמיתים (הקרנות בהסדר המיוחד).
• בקשה לפנסיית זיקנה מקרן פנסיה לעצמאים – יוזמה (מנוהלת ע”י מגדל חברה לביטוח בע”מ).

קצבת הפנסיה מחויבת במס הכנסה. עם זאת לא כל הקצבה תמוסה אלא רק חלקה, בהתאם למדרגות המס, פטורים ממס, נקודות זיכוי או זיכויים אחרים, ובהתאם לפעולות משיכה (אם בוצעו) של רכיב הפיצויים בעבר.

• למידע על הפטורים והזיכויים השונים ראו בפורטל מס הכנסה
• מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי ברשות המסים או דרך יועץ מס או רואה חשבון.

• משיכת כספי הפיצויים עשויה להיות כרוכה בניכוי מס הכנסה, אך קיימות אפשרות לקבלת פטור ממס עד תקרה מסוימת וכן אפשרות לפריסת תשלום המס על פני מספר שנים.
• כמו כן משיכת הכספים עשויה להשפיע על גובה הפטור ממס שיינתן לקצבת הפנסיה החודשית.
• רצוי מאד להתייעץ על היבטי המס עם מומחה (יועץ מס או רואה חשבון).

• אם גובה הסכומים הכולל ששולם בפועל לעובד עקב סיום עבודתו אינו עולה על התקרה שנקבעה בחוק, יהיו סכומים אלה פטורים מתשלום מס.
• על כל סכום שמעבר לתקרה הפטורה ממס ושהגיע לידי העובד עקב סיום עבודתו, יחויב העובד במס הכנסה על-פי מדרגות המס שחלות עליו במועד קבלת הכספים בפועל.

• כאשר הסכום הכולל של הכספים המשולמים לעובד עקב סיום עבודתו עולה על התקרה ומחויב במס הכנסה, ניתן לפרוס את המס על פני מספר שנים (לכל היותר 6 שנים), דבר שיכול אף להקטין את גובה המס.
• ראו פריסת מס הכנסה על פיצויי פיטורים וכספים אחרים המשולמים לעובד בסיום העסקתו.
• בכל מקרה חשוב להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון שמתמחים בנושאי פנסיה לפני בקשת הפריסה כדי לוודא את כדאיותה.

• כן, עובדים זכאים לעבוד גם לאחר לגיל הפרישה.
• רק לאחר גיל פרישת חובה ניתן לחייב אותם לפרוש מעבודה.

• בג”ץ פסק באפריל 2016 שניתן לחייב עובד לפרוש מעבודתו בגיל 67.
• למרות זאת, עובד המגיע לגיל פרישת חובה רשאי לבקש ממעסיקו להמשיך לעבוד, והמעסיק חייב להפעיל שיקול דעת ראוי בבחינת הבקשה (ראו פסק דין בנושא).

• גמלאי מתחת לגיל 60 שמקבל קצבת פנסיה תקציבית ומועסק בשירות המדינה או באחד המקומות הנכללים ברשימת הקופות הציבוריות במקביל לקבלת הפנסיה, והכנסתו הכוללת עולה סכום מסוים, יקבל קצבת פנסיה מופחתת כל עוד הוא ממשיך לעבוד.
• גימלאי המקבל פנסיה ומשכורת ממקום עבודה נוסף, נחשב כמי שמקבל הכנסה מ-2 מקורות ועליו לבצע תאום מס אחרת ינוכה מהכנסתו המשנית מס הכנסה בשיעור המירבי (47%).

• עובדים שעברו את גיל פרישת חובה (גיל 67) זכאים לביטוח פנסיוני כמו כל עובד במשק, למעט מקרים מסוימים המפורטים בהמשך, ולמעסיק אסור להפסיק את ההפרשות עבורם.
• מעסיק רשאי שלא לבצע הפרשות לביטוח הפנסיוני של עובד רק אם העובד פוטר או פרש מעבודתו הקודמת בגיל פרישת חובה או מאוחר יותר והוא מקבל קצבה מלבד קצבאות וגמלאות של המוסד לביטוח לאומי.

• אם המעסיק מפר את חובתו בעניין הפרשות לביטוח פנסיוני, ניתן להגיש נגדו תלונה ליחידת האכיפה של חוקי העבודה.
• למידע נוסף ראו הפרשות לביטוח פנסיוני לעובד או עובדת שהגיעו לגיל פרישה.

• עובד שממשיך לעבוד במקביל לקבלת קצבת פנסיה, עשוי להיות מחויב בתשלום מס הכנסה גבוה יותר, שכן יש לו מספר הכנסות.
• ניתן לבצע תיאום מס הכנסה.

• עובד שהגיע לגיל פרישה ועודנו מועסק, מחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי מופחתים בגין הכנסותיו מעבודה. על המעסיק להעביר את דמי הביטוח למוסד לביטוח לאומי.
• אם העובד מקבל קצבת זיקנה (קצבת אזרח ותיק), דמי הביטוח ישולמו על חשבון המעסיק בלבד (אין לנכות דמי ביטוח משכרו של העובד).

• הכנסות מעבודה ברמות שכר מסוימות עשויות להקטין את גובה קצבת הזיקנה אף להביא לביטול הזכאות עד גיל הזכאות המוחלטת לקצבת זיקנה. ראו פירוט מבחן הכנסות מגיל הפרישה עד גיל הזכאות המוחלטת לקצבת זיקנה.
• מצד שני, כל שנת דחייה של תשלום קצבת זיקנה (בגין הכנסות מעבודה) מזכה בתוספת של 5% על הקצבה על כל רכיביה, מגיל 70 ואילך.

• ככלל, קצבת הפנסיה מחויבת במס הכנסה.
• עם זאת חלק מהפנסיה עשוי להיות פטור ממס. למידע מפורט ראו חוזר מס הכנסה.
• פעולות כמו היוון או משיכת רכיב הפיצויים עשויות להשפיע על גובה המס וגובה הפטור שיכול המבוטח לקבל.

• שכיר שהגיע לגיל הפרישה ועודנו מועסק, מחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי בגין הכנסותיו מעבודה, אך לא מחויב בתשלום דמי ביטוח בגין הכנסתו מקצבת הפנסיה.
• גמלאי שמקבל קצבת פנסיה במסגרת פרישה מוקדמת חייב בתשלום דמי ביטוח לאומי מקצבת הפנסיה למעט במקרים מסוימים.
• למקבלי פנסיה מוקדמת שהם בעלי עיסוקים או מקורות הכנסה נוספים (כגון מקבל פנסיה מוקדמת העובד כעצמאי או כשכיר), שיעור דמי הביטוח הלאומי נקבע בהתאם לסוגי העיסוקים וגובה ההכנסות מעיסוקים אלה.

• דמי ביטוח לאומי לעובדים המועסקים לאחר גיל פרישה
• דמי ביטוח לאומי למקבל פנסיה (בפרישה מוקדמת)
• דמי ביטוח לאומי למקבל פנסיה מוקדמת עם מקורות הכנסה נוספים

• בגדול כן. בחוקי העבודה אין מגבלת גיל לגבי עובדים מבוגרים.
• אבל, עובד שהגיע לגיל פרישת חובה וממשיך לעבוד, ובמקביל החל לקבל קצבאות שאינן קצבאות של המוסד לביטוח לאומי (למשל קצבת פנסיה ממקום עבודה אחר), אינו זכאי להפרשות לביטוח פנסיוני.

• אזרחים ותיקים זכאים להנחה בארנונה.
• כדאי לבדוק מה גובה ההנחה הניתנת ביישוב שמתגוררים בו.

• החל מ-2015 לא גובים יותר את אגרת רשות השידור, אך אם הגעתם לגיל פרישה לפני כן כדאי לוודא שקיבלתם את הפטור בתקופה שקדמה לביטול האגרה.

• הנחה בתחבורה הציבורית (אוטובוסים).
• הנחה ברכבת.
• הנחות בכניסה לאתרים.
• הנחות בכניסה למוזיאונים, לבתי קולנוע ולמופעים.

• ראו מידע מקיף בפורטל הנחות והטבות כלכליות בגיל השלישי.
• יש מידע רב על הנחות באתרים כמו מוטקה וכדומה.

• מענק חימום למקבלי קצבת זיקנה עם השלמת הכנסה
• מענק חימום למקבלי קצבת זיקנה לנכה
• מענק חימום למקבלי קצבת שאירים עם השלמת הכנסה

• הנחה בחשבון חשמל למקבלי קצבת זיקנה עם השלמת הכנסה
• הנחה בחשבון חשמל למקבלי קצבת שאירים עם השלמת הכנסה
• הנחה בחשבון חשמל למקבלי קצבת זיקנה לנכה
• הנחה בחשבון חשמל למקבלי גמלת סיעוד
• הנחה בחשבון חשמל לניצולי שואה המקבלים תגמול לפי הכנסה

• הטבה בחשבון המים למקבלי קצבת זיקנה עם השלמת הכנסה
• הטבה בחשבון המים למקבלי קצבת שאירים עם השלמת הכנסה
• הטבה בחשבון המים לניצולי שואה ונכי המלחמה בנאצים המקבלים תגמול לפי הכנסה
• הטבה בחשבון המים למקבלי גמלת סיעוד
• הטבה בחשבון המים למקבלי קצבת זיקנה לנכה

• הנחה בתשלומי בזק למקבלי קצבת זיקנה עם השלמת הכנסה
• הנחה בתשלומי בזק למקבלי קצבת זיקנה לנכה