פיצויי פיטורים לעובד שפוטר

עובדים שפוטרו על-ידי המעסיק אחרי שעבדו שנה אחת ברציפות זכאים לפיצויי פיטורים.

• הפיצויים מורכבים מהסכומים שנצברו בביטוח הפנסיוני (או בקופת פיצויים אחרת שהוחל עליה סעיף 14 לחוק) ומתשלום של המעסיק ישירות לעובד עבור החלק היחסי של הפיצויים שאותו המעסיק לא הפריש במהלך תקופת העבודה.
• מעסיק שהפריש לאורך כל תקופת ההעסקה את מלוא פיצויי הפיטורים (8.33% מהשכר מדי חודש) לביטוח הפנסיוני או לקופת גמל אחרת (בהסכמת העובד ובהתאם לתנאי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים) פטור מתשלום פיצויים בעת הפיטורים והעובד רשאי למשוך את הכספים שהצטברו בקופה, כולל הרווחים (או ההפסדים) שהם צברו.
• אם לאורך תקופת העבודה המעסיק לא הפריש כלל כספים לביטוח הפנסיוני או לקופת פיצויים שחל עליה סעיף 14, המעסיק ישלם לעובד המפוטר את מלוא פיצויי הפיטורים.
  • במקרה כזה שיעור פיצויי הפיטורים הוא שכר חודש אחד לכל שנת עבודה אצל אותו מעסיק או באותו מקום עבודה. השכר שישמש בסיס לפיצויים הוא השכר האחרון של העובדים.
  • אם היו שינויים בהיקף המשרה של העובדים או בשכרם לאורך תקופת העסקתם, הפיצויים יחושבו באופן שונה.

מי זכאי?

• עובדים שפוטרו מכל סיבה שהיא אחרי שהשלימו שנת עבודה (או קרוב לשנה) אצל אותו מעסיק או באותו מקום עבודה.

• חשוב להדגיש: הזכאות לפיצויים ניתנת לכל עובד שפוטר, בלי קשר לסיבת הפיטורים. במקרים חריגים בלבד בית הדין לעבודה רשאי לקבוע כי העובד לא זכאי/ לפיצויים, אך בית הדין נוהג כך לעתים נדירות.

פיטורים בסמוך להשלמת שנת עבודה מלאה

• פיטורי עובדים לקראת סוף שנת עבודתם הראשונה עשויים להיחשב למהלך שנעשה במטרה להתחמק מתשלום פיצויי הפיטורים. לכן, העובדים עשויים להיותכאים לתשלום פיצויי פיטורים, למרות שלא השלימו שנת עבודה אחת.
• במקרה שתוגש תביעה נגד המעסיק, על המעסיק להוכיח שפיטורי העובד בסמוך לתום שנת העבודה הראשונה לא נעשו במטרה להימנע מתשלום פיצויי פיטורים, אלא משיקולים עניינים ומקצועיים. אם המעסיק יצליח להוכיח זאת העובד לא יהיה זכאי לפיצויים. אם המעסיק לא יצליח להוכיח זאת, העובד יהיה זכאי לפיצויי פיטורים.
• בתי הדין לעבודה הכירו ב-11 חודשי עבודה כמועד שהוא “סמוך לפני סוף שנת העבודה הראשונה” וחייבו את המעסיקים לשלם לעובדים פיצויי פיטורים, למרות שלא השלימו שנת עבודה מלאה. זאת כאשר המעסיק לא הצליח להוכיח שהפיטורים נעשו משיקולים עניינים.

גובה הפיצויים

אם המעסיק הפריש את כספי הפיצויים לביטוח הפנסיוני או לקופת פיצויים לפי סעיף 14

• אם המעסיק הפריש עבור העובדים את מלוא הפיצויים לביטוח הפנסיוני או לקופת גמל שחל עליה סעיף 14, העובד רשאי למשוך את הכספים שהצטברו כולל הרווחים או ההפסדים שהתווספו.
• עובדים שהמעסיק הפריש עבורם רק חלק מפיצויי הפיטורים (פחות מ-8.33% מהשכר מדי חודש) לביטוח הפנסיוני או לקופת הגמל, יהיו זכאים לקבל ישירות מהמעסיק השלמה עבור החלק היחסי של הפיצויים שלא הופרש לביטוח הפנסיוני.

אם המעסיק לא הפריש את כספי הפיצויים לביטוח הפנסיוני

• שיעור פיצויי הפיטורים הוא שכר חודש אחד לכל שנת עבודה אצל אותו מעסיק או באותו מקום עבודה.
• השכר שישמש בסיס לפיצויים הוא השכר האחרון של העובדים. למידע על מרכיבי השכר שנכללים בחישוב פיצויי הפיטורים 
• בהתאם לפסיקת בית הדין הארצי לעבודה, לעובדים שמשתכרים על בסיס שעתי ושעות עבודתם משתנות מחודש לחודש, שכרם האחרון יחושב לצורך פיצויי פיטורים לפי היקף המשרה הממוצע בכל תקופת עבודתם, במכפלת שכר השעה האחרון.
• אם במהלך תקופת העבודה חל שינוי מהותי במתכונת העסקתם של העובדים (למשל: עובד שהפך מעובד שעתי לעובד במשכורת קבועה, או כשחל שינוי מהותי בתפקיד העובד) פיצויי הפיטורים יחושבו באופן יחסי לפי השכר החודשי האחרון בכל תקופה. 

תהליך מימוש הזכות

• המעסיק ימלא טופס 161 – הודעת מעביד על פרישה מעבודה של עובד, וימסור אותו לעובד.
• העובד יכול למלא טופס 161א – הודעת עובד עקב פרישה מעבודה ולהגיש אותו למס הכנסה. בטופס זה העובדים מודיעים על בחירתם באחד מ-3 מסלולים:
  • משיכת הכספים;
  • ייעוד הכספים לרצף קצבה (כלומר לצרף אותם לחיסכון הפנסיוני שלהם ולמשוך אותם רק כקצבה חודשית אחרי פרישתם לגמלאות);
  • ייעוד הכספים לרצף פיצויים (כלומר לשמור אותם לצורך משיכה עתידית יחד עם כספי פיצויים שיתקבלו מהמעסיקים הבאים).

• בהנחה שהעובדים מושכים את הסכומים (כולם או חלקם) מהביטוח הפנסיוני וכן במקרה שהמעסיק שילם לעובדים סכומים מעבר לאלה שהופרשו לביטוח הפנסיוני, על העובדים לציין במסגרת טופס 161א אם הם מעוניינים לקבל פטור ממס הכנסה על סכומים אלה.
• העברת הכספים אל העובדים נעשית באחת משתי הדרכים הבאות:

תשלום הפיצויים ישירות מהמעסיק לעובדים

• על פיצויי הפיטורים (שלא הופרשו מדי חודש לקופת גמל או לביטוח פנסיוני) להיות משולמים עם סיום יחסי עובד-מעסיק או במועד מאוחר יותר מבין המועדים הקבועים בחוק. איחור של מעל 15 יום עשוי לזכות את העובדים בפיצוי על הלנת פיצויי פיטורים.

שחרור הכספים שהופרשו למטרה זו לקרן פיצויים או לקרן פנסיה, והעברתם ישירות מהקרן אל העובדים

• אם כספי הפיצויים הופרשו על-ידי המעסיק במהלך תקופת ההעסקה לקרן פיצויים, לקופת גמל או לביטוח פנסיוני, תשלום הפיצויים לא ישולם על-ידי המעסיק, אלא על-ידי הגוף שמנהל את הקופה שאליה הופרשו הכספים. אם הופרשו רק חלק מפיצויי הפיטורים לקופת הגמל או לביטוח פנסיוני, על המעסיק לשלם את ההפרש ישירות לעובדים והכספים שהופרשו לקופת הגמל יועברו לבעלות העובדים.
• לשם כך על המעסיק לצייד את העובדים באישור לשחרור הכספים. אם המעסיק לא נותן את הסכמתו לשחרור הכספים, העובדים יצטרכו להשאיר את הכספים בחיסכון הפנסיוני ולקבל אותם בצורת קצבה חודשית אחרי שיגיעו לגיל פרישה. אם ימשכו אותם בכל זאת שלא במסגרת “ארוע מזכה”, כגון: גיל פרישה, מוות או אובדן כושר עבודה, המעסיק רשאי לדרוש את הכספים הללו מהעובדים.
• אם המעסיק לא העביר כל הודעה לחברה שמנהלת את קופת הגמל או הביטוח הפנסיוני בתוך 4 חודשים ממועד סיום יחסי העבודה, העובדים יוכלו למשוך את כספי הפיצויים גם בלי אישור מפורש מהמעסיק.

המועד לתשלום פיצויי הפיטורים

כאשר כספי הפיצויים הופרשו לביטוח פנסיוני או לקופת גמל

• כאשר פיצויי הפיטורים, כולם או חלקם, אמורים להיות משולמים לעובד מתוך הביטוח הפנסיוני או קופת גמל שאליה הופרשו באופן שוטף מדי חודש, על המעסיק למסור לעובד את טופס 161 ולשלם לו את השלמת הפיצויים תוך זמן סביר מהמועד שבו קיבל מקופת הגמל אישור על סכומי הפיצויים שהצטברו בקופה. אישור זה יוכל להימסר למעסיק רק לאחר שיעביר לקופה את ההפרשות לפיצויים עבור חודש העבודה האחרון ורק לאחריו תוכל הקופה לחשב את הסכום הסופי שהצטבר לזכות העובד 
• אם המעסיק עיכב את מסירת טופס 161 או את תשלום השלמת הפיצויים במשך זמן בלתי סביר, הוא עלול להיות חייב בפיצוי על הלנת פיצויי פיטורים.
• קופת הגמל תשחרר את הכספים רק לאחר קבלת ההודעה של המעסיק וקבלת האישורים מרשות המסים על גובה המס שיש לנכות מהכספים אם בכלל. 

כאשר כספי הפיצויים לא הופרשו כלל לביטוח פנסיוני או לקופת גמל

• במקרים שבהם לא הופרשו כלל פיצויי פיטורים לקופת גמל או לביטוח פנסיוני, על המעסיק לשלם את מלוא פיצויי הפיטורים לעובד או למי שזכאים לפיצויי פיטורים מכוחו (למשל, שאירים של העובד אם העובד נפטר), במועד המאוחר מבין המועדים הבאים:
  • יום הפסקת יחסי עבודה (למשל, תום תקופת ההודעה המוקדמת או מותו של העובד);
  • המועד שנקבע לתשלום פיצויי הפיטורים על-פי הוראת הסכם קיבוצי, הסדר קיבוצי אחר או צו הרחבה החל על העובד;
  • אם הזכות לפיצויי פיטורים מותנית לפי החוק במילוי תנאי מצד העובד לאחר יום הפסקת יחסי עבודה או במילוי תנאי במשך תקופה מסוימת שלאחר אותו יום – המועד לתשלום הפיצויים יהיה יום מילוי התנאי האמור או היום שבו מסתיימת התקופה שבמהלכה אמור התנאי להתמלא.
• מעסיק שמעכב את תשלום הפיצויים מעל ל-15 יום עלול להיות חייב בתשלום פיצוי על הלנת פיצויי פיטורים.

ניכוי מס הכנסה מהפיצויים

• סכומים שהופרשו לרכיב פיצויים עד הסכומים שמצוינים למעלה, ימוסו במועד משיכת כספי הפיצויים על-ידי העובדים. גובה מס ההכנסה יחושב לפי מדרגות המס בשנת המס שבה משולמים הפיצויים בפועל (כלומר הם נחשבים כהכנסה נוספת של העובדים). 
• למרות זאת קיים פטור ממס הכנסה על פיצויים עד תקרה מקסימלית.
• בנוסף, בעת משיכת כספי הפיצויים העובדים לא יהיו חייבים בתשלום מס הכנסה על כספי פיצויים שכבר מוסו בעת הפקדתם לקופת הגמל, למעט תשלום רווחי הון בשיעור 15% על סך הרווחים שהם צברו.

עובדים שעבדו פחות משנה

• עובדים שעבדו פחות משנה אצל אותו מעסיק לא זכאים לפיצויי פיטורים, אך כספי הפיצויים שהופקדו עבורם לביטוח הפנסיוני יישארו בבעלותם והם יוכלו למשוך אותם בעתיד במקרים הבאים:
  • כשיתרחש “אירוע מזכה” (כגון: פרישה לגמלאות, נכות או חלילה מוות).
  • במקרה שהמעסיק מאשר כי הוא מסכים למשיכת הכספים על-ידם, ואז הם יוכלו למשוך אותם בכל עת אחרי סיום ההעסקה.

מקרים חריגים שבהם נשללת הזכות לפיצויים

• במקרים חריגים ניתן לשלול את הזכאות של העובדים לפיצויי פיטורים ואף למנוע מהם למשוך את כספי הפיצויים מתוך קופת הגמל או הביטוח הפנסיוני:
  • כאשר העובד פוטר עקב הפרת משמעת חמורה או מעשה פלילי בנסיבות שמצדיקות את שלילת הפיצויים באופן מלא או חלקי, בהתאם להסכם הקיבוצי שחל על המעסיק והעובד. אם אין הסכם כזה – בהתאם להסכם הקיבוצי שחל על המספר הגדול ביותר של העובדים באותו ענף.
  • כאשר בית הדין עבודה קובע כי הפיטורים נעשו בנסיבות שמצדיקות את שלילת הפיצויים מהעובד.
• לצורך שלילת פיצויי פיטורים נדרש קשר סיבתי בין מעשי העובד לבין פיטוריו ולא ניתן לשלול בדיעבד פיצויי פיטורים של עובד שלאחר פיטוריו התגלה כי ביצע עבירה חמורה. 
• ניתן לשלול רק את כספי הפיצויים שהפקיד המעסיק שפיטר את העובד בנסיבות שמצדיקות זאת. העובד יהיה זכאי למשוך את כספי הפיצויים שהופקדו על-ידי שאר המעסיקים.

פיצויי פיטורים לעובד שפוטר ונקלט חזרה במקום העבודה

• אם עובד פוטר ונקלט מחדש במקום העבודה במהלך התקופה של עד 6 חודשים ממועד הפיטורים, אז הוותק של העובד לצורך בחינת זכאותו לפיצויי פיטורים, יכלול גם את תקופת עבודתו לפני הפיטורים.